Årsoppgjør for de fleste enkeltpersonforetak betyr to ting – først må du avslutte regnskapet, og deretter sende inn skattemelding og næringsspesifikasjon. Noen få ENK, det vil si de foretakene med regnskapsplikt, må i tillegg sende inn årsregnskap. Artikkelen forklarer hvordan du fikser dette i noen enkle steg.
Frist for årsoppgjør 2023
For de fleste enkeltpersonforetak er 31. mai den eneste fristen du trenger tenke på i denne sammenhengen. Da skal skattemeldingen og næringsspesifikasjonen være innlevert.
Hvis foretaket ditt har regnskapsplikt og må sende inn årsregnskap, er 31. juli den andre fristen du må huske på. Dette gjelder kun et fåtall enkeltpersonforetak.
Et ENK får regnskapsplikt dersom:
- Summen av foretakets eiendeler har en verdi på mer enn 20 millioner kroner
- Eller, antall ansatte utgjør i gjennomsnitt mer enn 20 årsverk
Det er i tillegg noen bedrifter som alltid har regnskapsplikt, uavhengig av kriteriene ovenfor, og uavhengig av om de driver som AS eller ENK. Dette er for eksempel eiendomsmeglere, regnskapsførere, revisorer og virksomheter som er under tilsyn av Finanstilsynet.
1. steg i årsoppgjøret – registrere bilagene
For å avslutte regnskapet for året må du sørge for at alle bilag er registrert på riktig år i regnskapet ditt. Deretter må du periodisere inntektene på riktig periode i regnskapet, og eventuelt avskrive eiendeler.
Registrere bilag:
- Alle egne kjøp skal bokføres i det året du mottok varen/tjenesten, selv om du kanskje betalte etter nyttår
- Alle fakturaer du sendte dette året
Husk at Skatteetaten krever at faktura skal sendes maksimum 30 dager etter at kunden din fikk levert varen eller tjenesten.
2. steg i årsoppgjøret - periodisering
Periodisering vil si at inntektene til bedriften din skal føres på den måneden du leverte varen eller tjenesten, kostnadene skal føres på den perioden du bruker det du kjøpte. Dette siste gjelder også innkjøp som skal avskrives.
Eksempel på periodisering av inntekt:
- Du utførte en tjeneste i slutten av desember, men sendte faktura i januar
- Inntekten skal da periodiseres i desember
Eksempel på periodisering av utgift:
- Den 1. november betalte du avdrag på firmabilen for november, desember og januar
- Regnskapet skal da vise at betalingen gjelder også for januar
En gjenstand som har en forventet levetid på minst 3 år, og som koster mer enn 15 000 kroner, skal føres som en eiendel i regnskapet og avskrives. Hvis ditt ENK ikke er regnskapspliktig, kan du gjøre dette enkelt med såkalt saldoavskrivning.
Eksempel:
- Du kjøper datautstyr for 20 000 kroner i januar 2023
- Utstyret avskrives over 5 år med en fast prosentandel per år
Eiendeler som avskrives skal føres i et eget skjema som legges ved når du sender inn skattemeldingen.
3. steg i årsoppgjøret – sjekk tallene
De siste du må gjøre når du skal lukke regnskapet er å sørg for at balansen i regnskapet er riktig.
Dette må du blant annet sjekke:
- Sammenlign at tallene i regnskapet stemmer med årsoppgaven du fikk fra banken
- Sammenlign at tallene i regnskapet stemmer med kjøpekontrakter for nye eiendeler
- Sammenlign at alle sendte og mottatte faktura i regnskapet stemmer med det faktiske oppgjøret, det vil si om du har penger til gode eller skylder penger (les her om reskontrorapporter)
- Eventuelt føre faktura som tap hvis det ikke er mulig å få betalt fra kunden
4. steg i årsoppgjøret – send skattemelding og næringsspesifikasjon
Når regnskapet er lukket og alt som det skal, gjenstår det kun å få sendt inn skattemelding og næringsspesifikasjon. Som nevnt ovenfor er fristen for dette 31. mai hvert eneste år.
Vi anbefaler at du starter med å avslutte regnskapet så tidlig som mulig, og gjerne i januar. Da har du god tid på deg til å rette eventuelle feil, til periodisering, til å avklare med regnskapsfører, og så videre.
Hvis du tar årsavslutningen i Luca, kan du også sende inn skattemelding, næringsspesifikasjon og eventuelt årsregnskap direkte til Skatteetaten. En av flere fordeler med dette er at Skatteetaten kan validere tallene underveis, og før rapportene sendes inn. Da unngår du høyst sannsynligvis feil som krever opprydding i etterkant.
For ENK som må sende inn årsregnskap
Hvis enkeltpersonforetaket ditt er regnskapspliktig, er innsending av årsregnskap det siste du må tenke på i forbindelse med årsoppgjøret.
I Luca overfører oppretter årsregnskapet med et museklikk i samme vendinga som du fikser skattemeldingen og næringsspesifikasjonen. Årsregnskapet kan også sendes direkte til Regnskapsregisteret, og du slipper å kaste bort tid på manuell innlevering.