Som en hovedregel skal det ikke være mva på faktura når du selger til firma eller privatpersoner i utlandet, men her må du trå litt varsomt. Artikkelen gir en enkel forklaring på reglene som gjelder.
Utførsel skal ha 0% mva på faktura
Det viktigste du må tenke på i denne sammenhengen er at såkalt utførsel ikke er momsbelagt. Utførsel betyr omtrent det samme som eksport, og er begrepet Skatteetaten bruker om varer som selges fra og fraktes ut av Norge til et annet land.
Eksempel:
- Du driver en bedrift som strikker gensere
- En kunde i Tyskland bestiller en genser som du sender til kundens tyske adresse
- Varen er ført ut av landet og fakturaen skal ha 0% mva
Det avgjørende her er at varen fraktes fra Norge til utlandet.
I Luca Regnskap kan du opprette faktura på både norsk og engelsk.
Systemet henter også dagens valutakurs fra Norges Bank dersom du skal fakturere i annen valuta enn norske kroner.
Er du usikker på hva merverdiavgift egentlig er for noe? Her er en lettlest guide til alt du trenger vite om mva for enkeltpersonforetak og aksjeselskap.
Vanlig mva på faktura når varen leveres i Norge
Varer med leveringsadresse i Norge skal ha vanlig mva-sats på faktura, selv om kunden eventuelt er bosatt og med fakturaadresse i utlandet.
Eksempel:
- Den tyske kunden bestiller en genser som hun/han vil ha levert til hytta si i Norge
- Fakturaadressen er fortsatt i Tyskland
- Fakturaen skal ha vanlig mva – i dette tilfelle 25% - fordi varen ble levert i Norge
Husk at dersom det du selger er fritatt eller unntatt for mva, så vil dette naturligvis gjelde også for kunder som ikke er bosatt i Norge, men som mottar varen eller tjenesten her. En tysker som betaler for undervisning (unntatt mva) skal naturligvis ikke betale mva for tjenesten, slik også en norsk elev slipper mva.
Når du utfører arbeid utenfor Norge
Hvis bedriften din utfører arbeid i utlandet, skal faktura for dette ha 0% mva. Det avgjørende er at arbeidet ikke ble utført i Norge, og at du kan dokumentere dette. Det spiller ingen rolle om kunden er norsk eller utenlandsk.
Eksempel:
- Du er snekker og reiser til Tyskland for å bygge en hytte for en kunde
- Faktura til kunden skal ha 0% mva
Husk at det må stå tydelig spesifisert på fakturaen når og hvor arbeidet ble utført.
Kunden på sin side vil vanligvis måtte betale merverdiavgift i det landet hun/han fikk levert tjenesten, men dette har ikke noe innvirkning på deg og din bedrift.
Mva på fjernleverbare tjenester
En fjernleverbar tjeneste er alt som kan leveres over avstand, og som for eksempel sendes med e-post eller lastes ned fra nettet.
Eksempler på fjernleverbare tjenester:
- Markedsføring på nett
- Undervisning på nett
- Programvare
- Utvikling av nettsider
- Leie av nettsider og domener
- Regnskapstjenester
- Konsulenttjenester
- Juridisk rådgiving
Slike tjenester er fritatt for mva i Norge når kunden er et utenlandsk firma som ikke er hjemmehørende i Norge, selv om tjenesten eventuelt blir brukt i Norge.
Eksempel:
- Du gir juridisk rådgivning om norske forhold til et utenlandsk firma som vurderer å etablere seg i Norge
- Fakturaadressen er i utlandet og det skal stå 0% mva på fakturaen
Merk deg at dersom kunden er et norsk firma, skal det beregnes mva, selv om tjenesten er fjernleverbar og den brukes i utlandet.
Eksempel:
- Du er konsulent og leverer en tjeneste til et norsk AS som utfører et arbeid i Tyskland
- Faktura skal ha mva
Enkelt å sende faktura til utlandet fra Luca Regnskap
En faktura til utlandet oppretter du like enkelt som en hvilken som helst annen faktura.
- Legg inn kundens IBAN-nummer og BIC/SWIFT i kunderegisteret ditt, så slipper du taste på nytt neste gang du skal fakturere samme kunde
- Luca leser fakturaadressen du har lagt til, og gir deg automatisk muligheten til å velge valuta på fakturaen når adressen ikke er i Norge
- Systemet henter riktig valutakurs fra Norges Bank dersom du velger å fakturere i annen valuta enn norske kroner
Eventuelle kursvariasjoner (endringer fra du fakturerte til du faktisk mottok betalingen) blir automatisk håndtert av Luca når innbetalingen registreres.
Tips hvis du selger på utførsel!
- Lagre bilagene (tolldeklarasjon og attest for utførsel) sikkert og trygt i Luca Regnskap, så har du alltid dokumentasjonen tilgjengelig dersom den blir etterspurt
- Fakturaen du sendte trenger du ikke tenke på – den blir automatisk lagret på våre servere når du oppretter den