Et holdingselskap har som regel ingen annen oppgave enn å eie andre selskap, ofte i en såkalt konsernstruktur. Dette gir deg en rekke fordeler som du kanskje ikke er klar over - her får du en enkel forklaring på de 5 viktigste.
1. Du kan utsette skatt
I et holdingselskap får du muligheten til å utsette skatt av aksjegevinst gjennom det som kalles Fritaksmetoden.
Slik er skattereglene per 2022:
- Hvis du eier aksjene som privatperson – Gevinsten beskattes med 35,2%
- Hvis et holdingselskap eier over 90% av selskapet som aksjegevinsten kommer fra – Null skatt
- Hvis holdingselskapet eier maksimalt 90% - 3% av gevinsten beskattes med 22%, noe som tilsvarer en effektiv skatt på 0,66%
Som du ser får gevinst som havner i et holdingselskap enten null skatt eller en nesten ubetydelig skatt. Skatten utsettes i stedet til du eventuelt tar utbytte fra holdingselskapet på et senere tidspunkt.
2. Et holdingselskap kan reinvestere mer
Utsatt skatt av gevinst betyr at du har mulighet til å skape større verdier enn ellers hvis du vil reinvestere pengene.
Eksempel - reinvestering som privatperson:
- Du får en aksjegevinst på 100 000 kroner
- Skatt på gevinsten er 35,2%, og summen du kan reinvestere er nå 64 800 kroner
- For enkelhets skyld sier vi at du reinvesterer pengene i noe som gir en årlig avkastning på 5%
- Fortjenesten av de reinvesterte pengene det første året blir da 3 240 kroner
Eksempel - reinvestering gjennom et holdingselskap:
- Holdingselskapet får en aksjegevinst på 100 000 kroner
- Skatt er enten 0,66% eller null, og summen du kan reinvestere er enten 99 340 eller 100 000 kroner
- Fortjenesten fra den samme reinvesteringen er nå enten 4 967 eller 5 000 kroner
3. Et holdingselskap kan flytte overskudd og redusere skatt
Så lenge du har det som defineres som en konsernstruktur, kan du flytte midler mellom selskapene dine. I et skattekonsern kalles dette konsernbidrag, og ellers bruker vi begrepet utbytte.
Tenk deg følgende:
- Holdingselskapet eier to driftsselskap – Mobilreparatøren AS og Mobilutstyr AS
- Mobilreparatøren AS får et overskudd på 200 000 kroner
- Mobilutstyr AS går med et underskudd på 200 000 kroner
Hvis selskapene ikke hadde vært i en konsernstruktur, ville Mobilreparatøren AS betalt selskapsskatt av overskuddet på 200 000 kroner, mens Mobilutstyr AS ikke har skattepliktig overskudd.
I en konsernstruktur kan Mobilreparatøren AS yte et konsernbidrag eller gi utbytte til Mobilutstyr AS. Hvis bidraget i dette eksempelet var 200 000 kroner, ville begge selskap kommet ut i null overskudd, og dermed ingen skatt på begge.
Et konsernbidrag kan også hjelpe til på andre måter, for eksempel til forbedring av likviditet eller til investeringer i utstyr.
4. Mindre risiko med holdingselskap
Hvis du driver virksomhet på flere områder, reduserer du den økonomiske risikoen ved å skille virksomheten i egne selskap. Selskapene eier du i stedet gjennom et holdingselskap.
Eksempel:
- Du driver med salg av mobilutstyr i nettbutikk, med salg av mobilutstyr i fysisk butikk, og reparasjonstjenester for mobiltelefoner
- Hvis dette ble skilt ut i tre virksomheter, vil datterselskapene ikke påvirkes dersom en av søstrene går konkurs
- Økonomiske problemer på et av virksomhetsområdene får ingen direkte innvirkning på de andre
5. Gunstig når driftsselskap har flere eiere
Når du eier et driftsselskap sammen med andre, er det ofte best at eierskapet er gjennom hvert sitt holdingselskap. Da kan hver enkelt eier bestemme selv om eventuelle utbytter skal tas personlig, eller bli værende i deres eget holdingselskap.
Mindre krangel om når utbytte skal tas, for eksempel fordi kompanjongen din trenger penger nå mens du selv ikke gjør det.
Et tips til slutt
Har du flere knallgode forretningsidéer du vil komme i gang med? Hvis du allerede nå vet at du kommer til å eie flere driftsselskap – start et holdingselskap før du etablerer de andre. Når holdingselskapet er registrert i Brønnøysundregistrene, kan du starte datterselskapene med holdingselskapet som stifter og eier, i stedet for deg personlig.
Da slipper du å måtte overføre aksjene eller sysle med konsernfusjon og konsernfisjon i etterkant. Slikt kan koste penger og tid, noe du unngår ved å etablere morselskapet først.
For de som allerede eier driftsselskap og vil opprette en holdingstruktur - les denne artikkelen om hvordan du overfører eierskap.