Hvis du er driftig og planlegger å starte flere virksomheter, bør du skaffe deg et holdingselskap før du gjør noe annet. Holdingselskapene omtales ofte som sparegriser, og det med rette, for de gir deg nemlig svært gunstige skattefordeler. Her forklarer vi hvordan.
Skattefordel ved utbytte
Den største skattemessige fordelen med et holdingselskap har med utbytte å gjøre. Tenk deg at du eier et driftsselskap som går med overskudd, og som du vil hente 500 000 kr i utbytte fra.
Slik blir skatten dersom du eier aksjene privat:
- Driftsselskapet betaler 500 000 kr i utbytte til deg som privat aksjonær
- Av dette må du betale skatt på 35,2% av det som overstiger skjermingsfradraget
- Skatten er da omtrent 175 000 kr, og netto utbytte er omtrent 325 000 kr
Slettes ikke dårlig, men surt hvis du hadde tenkt å investere pengene i for eksempel et annet selskap. Hadde vært bedre å ha hele summen på 500 000, sant? Her kommer skattefordelen med et holdingselskap til sin rett.
Slik blir skatten når utbyttet går til holdingselskapet:
- Driftsselskapet betaler utbytte på 500 000 kr
- Hvis holdingselskapet eier 90% eller mindre av aksjene i selskapet som betaler utbytte, blir skatten i praksis 0,66% av de 500 000 kronene
- Hvis holdingselskapet eier mer en 90%, blir skatten null
- Skatten blir altså enten 3 300 kr eller null, og netto utbytte enten 496 700 kr eller 500 000 kr
Holdingselskapet kan med andre ord reinvestere omtrent 172 000 kr til 176 000 kr mer enn du kunne gjort som privat aksjonær.
Holdingselskap gir utsatt skatt
Skattefordelen vi beskrev ovenfor gir deg ikke skattefritak, men en utsettelse på skatten. Senere, dersom du som privat aksjonær skal ta ut utbytte til deg selv, denne gangen fra holdingselskap, må du naturligvis betale 35,2% skatt av dette.
Fordelen som beskrevet ovenfor er at du fikk muligheten til å investere et større beløp av overskuddet ditt. Det igjen gir deg muligheten til å skape større overskudd av det du reinvesterte, enn hva du ville klart som privat aksjonær.
Holdingselskap gir skattefordel ved salg av aksjer
I henhold til fritaksmetoden er det ikke skatt på gevinst av aksjesalg når eieren av aksjene er et selskap. Hadde det derimot vært en privat aksjonær som solgte aksjene, ville gevinsten blitt skattlagt med 35,2%.
Fritaksmetoden sørger i første omgang for at vi unngår dobbel beskatning. Og, effekten er også her at du også her får muligheten til å reinvestere en større sum gjennom et holdingselskap, enn som privat aksjonær.
Holdingselskapet gir deg skattemessig fleksibilitet
En annen super skattefordel med holdingselskap er at du kan flytte overskudd og underskudd mellom selskapene som inngår i konsernet, og dermed jevne ut skatt. Dette kalles konsernbidrag.
Eksempel på konsernbidrag:
- Du har et selskap A som går med 500 000 kr i overskudd, og et selskap B som går med 200 000 kr i underskudd
- Hadde du bare eid selskap A, ville selskapet måttet skatte 22% av overskuddet
- I et konsern kan selskap A i stedet yte et konsernbidrag til selskap B, for eksempel på 200 000 kr slik at underskuddet dekkes
- Selskap A skatter nå i stedet 22% av 300 000 kr, mens selskap B fortsatt har null i overskudd og betaler null selskapsskatt
- Samlet har konsernet nå fått en betydelig lavere skattebelastning
Konsernbidraget ovenfor er på tvers, det vil si mellom to datterselskap. Du kan også jevne ut skatt ved at et datterselskap yter konsernbidrag oppover, det vil si til morselskapet.