Hvordan får du lønn fra ditt eget enkeltpersonforetak?
Du kan ikke være ansatt i ditt eget enkeltpersonforetak, og derav kan du heller ikke ta ut overskuddet som lønn. Pengene er selvsagt dine i alle tilfeller, og du bruker de slik du selv vil. Les her om hvordan overskudd i ENK disponeres, og hvordan skatten beregnes.
Enkeltpersonforetak er ikke eget skattesubjekt
Juridisk er det ikke noe skille mellom deg personlig og ditt eget enkeltpersonforetak. Alt som skjer i foretaket er det du som står ansvarlig for. Derfor regnes du og foretaket som det samme selvstendige skattesubjektet.
For å illustrere hva dette betyr kan vi sammenligne med et aksjeselskap.
Aksjeselskap:
- Et AS er et selvstendig skattesubjekt.
- Dersom selskapet har kun én eier, vil eieren og selskapet til sammen utgjøre to skattesubjekter, nemlig eieren og selskapet hver for seg.
- Eieren betaler sin egen skatt, og selskapet betaler sin egen skatt.
Enkeltpersonforetak:
- Du og ditt ENK utgjør kun ett selvstendig skattesubjekt.
- Næringsinntektene fra foretaket legges til det du eventuelt har av andre inntekter, for eksempel fra lønnet arbeid i et eller annet firma.
- Personskatten din beregnes av de samlede inntektene.
Du mottar ikke lønn fra ENK – du har næringsinntekt
Overskudd i et enkeltpersonforetak regnes som næringsinntekt, og ikke som lønn. Næringsinntektene fra foretaket kan du ta ut akkurat når det passer deg. Dette skal da bokføres som et privat uttak. Uttakene gir ikke rett til fradrag, slik lønn ville gjort det dersom du var ansatt.
Les her hvordan du som har enkeltpersonforetak fører kontantuttak i Luca Regnskap
Slik beregnes skatten når du driver ENK
Overskudd i et enkeltpersonforetak er inntektene minus skattefradragene som foretaket har krav på. Da sitter du igjen med summen som legges til det du eventuelt har tjent fra lønnet arbeid, kapitalinntekter og annet. Totalsummen blir grunnlaget som Skatteetaten bruker når de beregner hva du må betale i skatt.
I praksis vil næringsinntektene dine skattelegges litt høyere enn andre inntekter. Dette fordi trygdeavgiften for næringsdrivende er 11,2%, mens for lønnstakere er avgiften 8%. Trøsten får være at du slipper arbeidsgiveravgift.
I tillegg vil trinnskatten spille en rolle, men denne gjelder uansett om en privatperson har næringsinntekter eller ikke. Jo mer du tjener desto høyere blir skatteprosenten totalt sett.
Du skatter uavhengig av hva du tar ut av overskuddet
Siden inntektene fra ditt eget enkeltpersonforetak er dine penger, spiller det skattemessig ingen rolle om du tar ut pengene eller ikke. Skatten av overskuddet må betales uansett.
Med andre ord kan du ikke utsette eller redusere skatten ved å la overskudd akkumulere seg på bedriftskontoen.
Vær smart – sett av penger til skatt og pensjon!
På mange vis er det kjekt for innehavere av enkeltpersonforetak å kunne disponere inntektene helt fritt. Ulempen er at det kan bli lett å glemme at Staten skal ha sin andel.
De fleste enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt fire ganger i året, og dette bør du sette av til underveis. Ha gjerne en egen konto for disse pengene, så slipper du sure brev, forsinkelsesrenter, baksmell og det som verre er.
Hvis en betydelig andel av inntektene dine kommer fra næring bør du også spare til pensjon fra næringsinntektene.